?400-180-5980

建安企業用工制度改革,合理避稅這么干

首頁    稅務知識    建安企業用工制度改革,合理避稅這么干

近期朋友圈都在傳山東建筑勞務用工改革制度,綜合下來,當前已經有出臺相關方案的地區,有浙江、安徽、陜西(建市函〔2016〕75號批復)、山東(建辦市函〔2017〕798號)四個省份,之后各地市出臺相應的方案。

 

  方案總結起來,對財稅處理有較大的影響的措施包括:

 

  1、取消勞務企業資質及其安全生產許可證要求(為便于到省外開展業務,取消后仍會有相關部門受理事項,外出開展業務不受影響)

 

  2、鼓勵發展以作業為主的專業企業,成立個體工商戶等獨立主體為原公司提供服務,即由之前的雇傭關系,轉為企業與企業之間的服務關系;

 

  3、加強與財政、稅務等部門溝通協商,將建筑技能企業(班組)納入當地“小微企業”管理,享受國家規定的稅收減免政策,申請財政相關資質。

 

  以上幾個要點,對建筑企業而言,無疑是利好消息,至于實名制管理等其他措施,可以查看易稅易行文章《浙江、安徽、陜西、山東建筑勞務用工制度改革試點方案匯總》。

 

  為什么說這個是利好消息呢?我們先看看當前建安企業的幾個熱門話題:

 

  1、營改增之后開票難,增值稅稅負太高

 

  營改增之前,建筑企業直接在是施工地開發票,按3%繳納營業稅,不需要考慮前端如何處理,3%搞定即可;營改增之后,下游客戶房地產企業等,紛紛要求11%的專用發票,而前段建筑勞務,沒有相應進項,增值稅稅負較高;

 

  2、核定轉查賬,票據不合規,企業所得稅稅負太高

 

  營改增之前,很多建筑安裝企業采用的是核定征收方式,即按照收入*應稅所得率*稅率計算繳納企業所得稅,前段成本費用發票是否合規,對企業所得稅影響不大;營改增之后,很多建筑企業都成為了增值稅一般納稅人,相應的企業所得稅的征管方式,也逐步調整為查賬征收,對于票據不合規的企業而言,企業所得稅負擔提升明顯。

 

  (注意:2018年,稅務機關會繼續壓縮核定征收企業的比例,大批量的核定征收企業將轉為查賬征收,目前核定征收的企業,也需要事先思考后續的安排)

 

  3、采用分離技術節稅,資質要求太高

 

  其實,各地未出臺建筑勞務用工制度改革之前,很多人就提倡分離計稅節稅,即將部分勞務分包給外部企業(不是買票,是有實際業務操作),該分包企業采用個體戶或者是其他核定計稅的方式,向建筑企業提供服務開具發票,依據當前國家給予小微企業的稅收優惠,該分包企業,年收入36萬以內,無需納稅;年收入42萬以內,個稅為0;年收入500萬元,各種稅費合計約6%,相比建筑企業查賬計稅25%的稅率,節稅效果明顯!

 

  上述分離技術,適用于企業藝人、畫家、導游、個體經營者、軟件及游戲開發人員、房產銷售、演藝經紀、私營企業經營者、影視制作人員等高收入自由職業者,但對于建筑安裝企業,由于有相關資質要求,往往無法實施或者說無法低成本實施。

 

  綜上,建安企業合規節稅,可以按以下思路操作:

 

  1、企業所得稅:原有核定征收方式比查賬征收方式明顯有利的情況下,爭取保留核定征收方式;不能再采用核定征收,需要采用查賬計稅的,需要梳理賬務,規范取得成本費用發票,同時考慮將部分建筑團隊分離出去注冊為個體戶,由個體戶向公司提供服務開具發票(綜合稅負率在6%甚至更低)

 

  2、增值稅:規范核算、進項稅額抵扣等各方面管理;考慮部分建筑團隊分離出去注冊為個體戶,在個體戶所在地繳納增值稅,申請財政返還(增值稅地方留存50%,地方政府給予的獎勵比例通常在70%-100%,即可以返還總額的35%-50%)

 

  3、個人所得稅:對于高收入人群,同樣可以采用個體工商戶的節稅方式,由之前的雇傭關系轉為服務關系,降低個人所得稅。


2018年8月14日 21:34
?瀏覽量:0
?收藏
四川金7乐技巧